什么雇主应该了解最新的税级和申报规则。这可以帮助企业避免错误并保持运营顺利进行。在本文中，您将了解马来西亚更新的税级以及如何在马来西亚和外国工人之间报税。让我们一起阅读下面的解释吧。

雇主必须代表雇员缴税吗？

雇主不为雇员纳税。

相反，他们会从中扣除所需的金额 通过MTD/PCB每月发放员工工资 并将其发送至 LHDN。

MTD/PCB就像一个预缴税制，意味着扣除的钱将被计入员工纳税的一部分。

年底，员工提交纳税申报表。如果他们支付的费用超出了他们的需要，他们可以获得退税。如果他们支付的金额较少，则必须支付余额。

雇主必须扣除和 按时提交税款。如果他们不这样做，他们可能会被罚款或面临法律问题。

扣除的金额取决于员工的工资、奖金和福利。任何延迟或错误的扣除都可能导致处罚。

谁被视为马来西亚的税务居民？

如果个人满足以下任何条件，则被视为马来西亚的税务居民：

一年内在马来西亚居住至少 182 天。

一年内在马来西亚少于 182 天，但与上一年或下一年连续 182 天相关。因出差、医疗或短期社交访问（不超过 14 天）而暂时缺勤的情况也包含在此计算中。

今年在马来西亚居住了 90 天或以上，并且在过去 4 年中有 3 年在马来西亚居住了至少 90 天。

上一年以及之前 4 年中有 3 年居住在马来西亚。

雇主应确保他们的 雇员的居留身份 正确分类以确定适用的税率。

马来西亚税级（税率和应课税收入(2024/2025 课税年度))

马来西亚采用累进税制，这意味着薪水越高，税率越高。

雇主必须了解马来西亚的税级，以便他们能够 从员工的工资中扣除正确的金额。

2024/2025 课税年度 (YA) 的税率为：

针对某些个人的特殊税率

有些个人有资格享受其就业收入 15% 的特别税率。这些包括：

- 知识工作者 马来西亚依斯干达特区 (申请必须在 2024 年 12 月 31 日之前提交)。

- 归国专家计划批准的个人(申请开放至 2027 年 12 月 31 日)。

- 担任关键领导职务的非公民每月收入 RM25,000 或以上 PENJANA 搬迁税收优惠 （申请截止日期为 2024 年 12 月 31 日）。

- 在森林城市金融特区工作的个人(日期待定)。

非居民个人的税率

非居民个人根据收入类型按固定税率纳税：

2025 年股息税

从2025年课税年起，个人股东（包括非居民和通过代理人持有股份的个人）收到的股息收入超过10万令吉将征收2%的税。

税额计算示例

如果一名员工的收入为 RM50,000，他们的税款将按以下部分计算：

首 RM5,000 不征税。

接下来的 RM15,000 的税率为 1% = RM150。

接下来的 RM15,000 的税率为 3% = RM450。

最终 RM15,000 的税率为 6% = RM900。

需缴纳的税金总额：RM1,500。

员工可以通过申请税收减免和教育、医疗费用和保险等费用扣除来降低纳税额。

雇主可以通过分享有关这些选项的信息来支持他们，以防止不必要的超额付款。

居民个人的个人税收减免

马来西亚政府提供多项税收减免，以减轻纳税人的财务负担。以下是 2025 年纳税年度的一些主要减免措施：

8,000（高等教育额外 RM8,000）

公积金缴款 4,000 私人退休计划 3,000（至 2030 年） 父母（包括祖父母）的医疗费用 8,000 社会保险机构的贡献 350 重大疾病医疗费、生育治疗费、疫苗接种费 10,000 教育费（自费） 7,000 购买生活用品（书籍、电子产品、互联网订阅等） 2,500 托儿/幼儿园费用 3,000（至 2027 年） 体育器材和活动 1,000 电动汽车充电设施和食物垃圾堆肥机 2,500（至 2027 年） 住房贷款利息（首次购房者） 5,000-7,000（截至 2027 年）

居民个人退税

马来西亚政府还提供退税，直接 减少应纳税额:

外国人报税（居民和非居民）

拥有外国雇员的雇主必须确定其税务居民身份，因为居民和非居民的税率不同。

- 一年中在马来西亚居住至少 182 天的外国人被视为居民，并使用与马来西亚人相同的累进税率纳税。

- 在马来西亚停留少于182天的外国人是非居民，其工资缴纳30%的固定税率。

雇主必须：

- 根据外籍雇员在马来西亚的逗留情况来确定他们是居民还是非居民。

- 根据正确的税率扣除税款。

- 为外籍雇员提交重要的税务表格， 包括：

CP21：当外籍雇员离开马来西亚办理纳税手续时需要。雇主必须在出发日期前至少 30 天提交此信息。

CP22：必须在雇用外国雇员后 30 天内提交以通知 LHDN。

M 表格：外籍雇员在提交年度所得税申报表时必须使用此表格。

雇主还应提醒外籍雇员 LHDN 纳税截止日期，以帮助他们避免因逾期申报而受到处罚。

雇主应该提供什么样的支持？

许多员工，尤其是新员工和外籍工人可能不完全了解马来西亚的税收制度如何运作。雇主可以通过以下方式提供帮助：

提供重要的税务文件

雇主必须给予 雇员某些报税文件:

- EA表格总结 员工工资、奖金，以及税收减免。每年 2 月 28 日之前将表格分享给员工。

- CP22：在雇用新员工时提交此 LHDN 表格。

- CP22A：将此表格交给辞职或退休的员工。

- CP38：如果 LHDN 要求为欠税员工提供额外税收减免，请分享此表格。

正确扣除并提交税款

使用 薪资软件 可以帮助自动计算税收减免并减少错误。雇主必须：

根据员工收入正确扣除MTD/PCB。

按时向 LHDN 提交税款以避免罚款。

保留所有税收减免和付款的记录。

帮助外籍员工报税

外籍雇员可能不了解马来西亚的税务规则。通过以下方式帮助他们：

检查他们是否作为居民或非居民纳税。

告知他们需要哪些纳税表格，例如 M 表格（适用于非居民）。

提醒他们 LHDN 纳税截止日期，以避免逾期罚款。

了解马来西亚的税级、外籍员工的税率以及所需文件有助于企业保持合规性，并使员工更容易报税。

顺利的工资和税收减免流程不仅可以防止罚款，还可以帮助员工更好地管理税收。